Oferta dla e-commerce -
- dowiedz się więcej
Najbardziej obiecującym sposobem rozwoju biznesu jest obecnie rozszerzenie swojej działalności na rynek zagraniczny.
Można tego dokonać m.in. poprzez rozbudowanie zakresu swych usług o wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość, która jest jednym z najbardziej popularnych sposobów sprzedaży towarów - popularnych, ale też obwarowanych szeregiem regulacji podatkowych. Nie powinno to jednak odstraszać nikogo, kto chce z niego skorzystać - wystarczy najpierw zadbać o należytą zgodność proceduralną, aby uniknąć odpowiedzialności karnej za uchybienia prawne.
VAT OSS
Chcąc prowadzić wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość w ramach e-commerce, sprzedawca musi być płatnikiem VAT. Zobowiązuje się on wtedy do dostawy towarów na terenie Unii Europejskiej na rzecz osób prywatnych lub niezarejestrowanych do VAT firm. Należy jednak pamiętać, że o miejscu rozliczania podatku VAT (w kraju siedziby lub kraju odbiorcy) oraz o kwocie zwolnionej z podatku VAT decyduje m.in. próg sprzedaży wysyłkowej, który 1 lipca 2021 został obniżony do kwoty 10 000 EUR. 10 000 EUR jest to łączny limit sprzedaży dystansowej dla wszystkich krajów Unii Europejskiej.
Po osiągnieciu tego limitu podatnik działający poprzez model sprzedaży na odległość do innych krajów UE jest zobowiązany zarejestrować się do systemu VAT OSS w kraju siedziby swojej firmy. Rejestrując się w systemie oraz składając kwartalne deklaracje VAT, podatnik korzysta z uproszczenia – podatek należny, wynikający z tych transakcji, reguluje on ze swoim rodzimym Urzędem Skarbowym, który to zobowiązany jest przekazać otrzymaną należność do poszczególnych Urzędów Skarbowych w UE, tj. państw, w których znajdował się ostateczny konsument.
Ważnym aspektem systemu VAT OSS jest fakt, że po osiągnięciu progu sprzedaży wysyłkowej w UE, podatnik zobowiązany jest wystawiać dokumenty sprzedaży z lokalnymi stawkami VAT kraju konsumenta. Oznacza to, że na docelowej fakturze będzie znajdował się nr VAT podatnika oraz stawka VAT innego kraju UE.
Standardowe stawki VAT dla poszczególnych krajów UE przedstawiają się następująco…
Austria |
20% |
Belgia |
21% |
Bułgaria |
20% |
Chorwacja |
25% |
Cypr |
19% |
Czechy |
21% |
Dania |
25% |
Estonia |
22% |
Finlandia |
24% |
Francja |
20% |
Grecja |
24% |
Hiszpania |
21% |
Holandia |
21% |
Litwa |
21% |
Luksemburg |
17% |
Łotwa |
21% |
Malta |
18% |
Niemcy |
19% |
Polska |
23% |
Portugalia |
23% |
Rumunia |
19% |
Słowacja |
20% |
Słowenia |
22% |
Szwecja |
25% |
Węgry |
27% |
Włochy |
22% |
Data ostatniej aktualizacji - wrzesień 2024 r.
Innym rodzajem progu są progi Intrastat. Jest to system statystyczny, dzięki któremu możliwe jest zbieranie informacji i ustalanie stanu transakcji wewnątrzwspólnotowych. Po przekroczeniu progu w kraju odbiorcy, sprzedawca musi zarejestrować się w tym kraju do Intrastatu i składać cykliczne deklaracje, raportując swoją sprzedaż do danego kraju UE. Progi Intrastatu są ustalane przez lokalne rządy i aktualnie kształtują się następująco:
Progi Intrastat:
Kraj |
Dostawy |
Wysyłki |
Austria |
1,100,000 EUR |
1,100,000 EUR |
Bułgaria |
1,650,000 BGN |
1,900,000 BGN |
Chorwacja |
450.000 EUR |
300.000 EUR |
Cypr |
320.000 EUR |
75.000 EUR |
Czechy |
15.000.000 CZK |
15.000.000 CZK |
Dania |
41.000.000 DKK |
11.300.000 DKK |
Estonia |
700.000 EUR |
350.000 EUR |
Finlandia |
800.000 EUR |
800.000 EUR |
Francja |
N/A* |
N/A* |
Holandia |
N/A** |
N/A** |
Litwa |
550.000 EUR |
400.000 EUR |
Luksemburg |
250.000 EUR |
200.000 EUR |
Łotwa |
350.000 EUR |
200.000 EUR |
Polska |
6.200.000 PLN |
2.800.000 PLN |
Portugalia |
600.000 EUR |
600.000 EUR |
Rumunia |
1.000.000 RON |
1.000.000 RON |
Słowacja |
1.000.000 EUR*** |
1.000.000 EUR*** |
Słowenia |
220.000 EUR |
270.000 EUR |
Szwecja |
15.000.000 SEK |
4.500.000 SEK |
Węgry |
270.000.000 HUF |
150.000.000 HUF |
Włochy |
350.000 EUR (towary) i 100.000 EUR (usługi) |
0 |
Wielka Brytania (Północna Irlandia) - tylko kraje UE |
500.000 GBP |
250.000 GBP |
* Urząd Skarbowy powiadomi podatników, którzy podlegają obowiązkowi składania deklaracji Intrastat (firmy muszą składać tę deklarację co miesiąc, gdy tylko otrzymają pismo od organów celnych).
** Holandia usunęła progi Intrastat w 2023 roku. Zamiast tego, podobnie jak Francja, powiadomią podatników podlegających obowiązkowi składania deklaracji Intrastat.
*** Dla firm działających w branży rolnej i spożywczej progi są niższe: 200 000 EUR dla przywozów i 400 000 EUR dla wysyłek.
Data ostatniej aktualizacji - wrzesień 2024 r.
Sprzedaż przez Amazon
Wspomniany wyżej próg sprzedażowy nie jest jedyną zmienną, z którymi należy się liczyć. Wymóg rejestracji do VAT może być uzależniony od przyjętego modelu sprzedaży.
Posługując się przykładem sprzedaży przez Amazon, z której korzysta wiele firm praktykujących transgraniczną sprzedaż, sprzedawca może zdecydować się na bezpośrednią sprzedaż towaru z magazynu z Polski lub na model FBA (Fulfillment by Amazon), czyli wysłanie swoich towarów do zagranicznego magazynu Amazon, skąd kierowane są do docelowego odbiorcy.
Każdy z tych modeli rządzi się innymi prawami, jeśli chodzi o rozliczanie VAT. Dla przykładu, korzystający z modelu FBA mogą magazynować swoje towary aż w siedmiu różnych krajach, a co za tym idzie, zobowiązani zostaną do rozliczania VAT we wszystkich tych krajach.
Dlaczego my?
Sprzedając za granicę trzeba być świadomym złożoności i mnogości obowiązków sprawozdawczych, które za tym idą. Tryb składania deklaracji VAT oraz obowiązujące terminy często różnią się w zależności od kraju. Nie można polegać wyłącznie na znajomości polskich przepisów i założyć, że mają one odzwierciedlenie także za granicą. Monitorowanie całości działań międzynarodowych w celu wychwycenia momentu przekroczenia progu sprzedażowego również wiąże się z dodatkowym nakładem czasu i środków.
Przygotowując się do wejścia na rynek zagraniczny, warto zwrócić się o pomoc do specjalistów z wieloletnim doświadczeniem na arenie międzynarodowej, którzy dopilnują wszelkich formalności i zapewnią zgodność procesów z zagranicznym podatkiem VAT.
Z tego typu zawiłościami nasi eksperci stykają się na co dzień. Możemy poszczycić się stale rosnącą grupą zadowolonych klientów, z którymi budujemy kompleksową współpracę opartą na zaufaniu. Jeżeli mają Państwo wątpliwości, czy takie rozwiązanie jest dla Państwa opłacalne, zachęcamy do skorzystania z bezpłatnej i niezobowiązującej konsultacji telefonicznej z jednym z naszych ekspertów.
Sprzedajesz swoje produkty online?
Rozwijasz się i wprowadzasz swoją firmę na nowy rynek? Rozpoczynasz sprzedaż na Amazonie lub Ebay? Przekroczyłeś progi sprzedaży na odległość i powinieneś zarejestrować się do VAT?
Aleksandra Ogińska-Nowak
Sales & Business Development Department Manager