Nowy PIT-2 (9) dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2023
Wraz ze zmianami, jakie weszły w życie z Nowym Ładem, Ministerstwo Finansów zdecydowało się również na modyfikację PIT-2, który można składać już od nowego roku.
Formularz oznaczony numerem 9 znacząco różni się od druku, jaki wypełniali pracownicy jeszcze niedawno. O najważniejszych zmianach, jakie mogą wpłynąć na wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy, przeczytacie w naszym artykule.
Najważniejsze zmiany w nowym PIT-2
Pierwszą zmianą, która zwraca uwagę osób wypełniających formularz, jest sama jego długość. Od 2023 roku jest to trzystronicowy druk, w którym zawarto wszystkie oświadczenia i wnioski dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia. Kolejną zmianą jest także to, że z PIT-2 mogą skorzystać już nie tylko osoby zatrudnione na umowę o pracę, ale także te realizujące swoje obowiązki zawodowe w ramach umowy zlecenia lub o dzieło, a także pracujące na kontraktach lub członkowie zarządu. Co więcej, nowością jest także fakt, że PIT-2 od 2023 roku może być składany więcej niż tylko jednemu płatnikowi, jak miało to miejsce w ubiegłych latach. Maksymalnie formularz można złożyć zatem u trzech pracodawców i choć nie jest on obowiązkowy, jeśli osoba zatrudniona zdecyduje się na złożenie druku 9, pracodawca nie może odmówić jego przyjęcia.
PIT-2 na umowie zlecenie
Jak wspomnieliśmy we wstępie, od nowego roku z 9. formularza mogą skorzystać nie tylko osoby zatrudnione w ramach umowy o pracę, ale także te działające na umowie zlecenie. Jest to duża zmiana, z której skorzysta wiele osób niemających do tej pory takiej możliwości. W ich przypadku, w ramach comiesięcznych rozliczeń, nie uwzględniano kwoty zmniejszającej podatek. Następowało to dopiero po rozliczeniu PIT, gdy Urząd Skarbowy zwracał im tę sumę. Od nowego roku zleceniodawcy mogą upoważnić zleceniobiorcę do stosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek lub 1/24 w przypadku, gdy łączony jest etat z umową zleceniem.
PIT-2 u więcej niż jednego pracodawcy
W przypadku, gdy jesteśmy zatrudnieni wyłącznie u jednego pracodawcy, w części C formularza wystarczy zaznaczyć wyłącznie pole ½ kwoty zmniejszającej podatek. Jeśli jednak realizujemy zlecenia dla więcej niż jednego przedsiębiorcy, mamy możliwość podzielenia kwoty wolnej od podatku między dwóch lub nawet trzech pracodawców. Każdego roku przysługuje nam 3600 zł rocznie – jest to stała kwota wolna od podatku dla każdego pracownika. Miesięcznie możemy wykorzystać maksymalnie 1/12 (300 zł). Składając PIT-2 u dwóch płatników należy zatem każdego z nich upoważnić do realizowania 1/24 kwoty wolnej. Gdy składamy formularz 9. w trzech przedsiębiorstwach, możemy upoważnić ich wszystkich do stosowania 1/36 kwoty zmniejszającej. Będąc zatrudnionym z trzech miejscach, możemy również zdecydować się na złożenie wniosku wyłącznie u jednego lub u dwóch pracodawców — zawsze tak, aby łączna kwota wolna od podatku wynosiła 300 zł miesięcznie.
PIT-2A – dla kogo?
Co więcej, PIT-2 dotyczy wyłącznie podatników, którzy uzyskują dochody w ramach pracy lub umów cywilnoprawnych. Dla pozostałych dochodów obowiązuje druk PIT-2A, który skierowany jest do osób otrzymujących rentę lub emeryturę z zagranicy czy otrzymujących stypendium. Dotyczy on także członków spółdzielni otrzymujących oprocentowanie wkładów pieniężnych, skazanych lub aresztowanych, jednocześnie uzyskujących dochody z pracy. Ponadto dotyczy osób otrzymujących świadczenia integracyjne, świadczenia pieniężne z tytułu odbywania praktyk absolwenckich lub stażu uczniowskiego, świadczenia z Funduszu Pracy, świadczenie z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych lub żołnierzy otrzymujących świadczenia pieniężne wynikające z przepisów o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych RP. Warto również wiedzieć, że złożony we wcześniejszych latach druk PIT-2 nie musi zostać ponownie złożony w nowym roku. Będzie to dla nas jednak korzystne w sytuacji, gdy przeprowadziliśmy się do innej miejscowości i musimy dojeżdżać do miejsca pracy, chcemy skorzystać z ulg dla małżonków lub samotnych rodziców, lub ulgi na powrót, ulgi 4+ bądź ulgi dla pracujących seniorów (jeśli wcześniej nie złożyliśmy takiego wniosku).
Jeśli dalej masz wątpliwości i potrzebujesz wsparcia w tym lub podobnym zagadnieniu, skontaktuj się z jednym z naszych ekspertów.