IOSS a OSS – różnice i podobieństwa
VAT OSS (One Stop Shop) to procedura rozliczania podatku VAT, która zastąpiła dotychczasową – VAT MOSS (Mini One Stop Shop). Od lipca 2021 roku właściciele sklepów internetowych mogą skorzystać z uproszczenia w rozliczaniu VATu w systemie VAT OSS lub VAT IOSS.
Jedną z dostępnych opcji jest OSS – forma deklaracji podatkowej, która pozwala firmom europejskim działającym w branży e-commerce rozliczać się na tych samych zasadach w jednej deklaracji VAT, ale przy zastosowaniu stawek VAT w kraju konsumenta, bez konieczności rejestrowania działalności w każdym kraju osobno. Prócz OSS istnieje jeszcze jedno rozwiązanie - IOSS. W czym tkwi różnica i która opcja jest dla przedsiębiorców korzystniejsza?
IOSS a OSS - różnice i podobieństwa
Istotna różnica między OSS a IOSS dotyczy przede wszystkim tego, na jakich zasadach prowadzony jest handel zagraniczny. OSS to katalog usług przeznaczony dla przedsiębiorców prowadzących wewnątrzwspółnotową sprzedaż towarów na odległość, którzy przekroczyli roczny limit sprzedaży w wysokości 10 tysięcy euro. Limit ten obejmuje całą sprzedaż do wszystkich krajów UE poza krajem siedziby przedsiębiorcy, w przeciwieństwie do dotychczasowych rozwiązań, gdzie każdy kraj UE samodzielnie wyznaczał próg sprzedaży e-commerce. Innymi słowy, firma działa w ramach struktur unijnych i sprzedaje towar dla klientów znajdujących się ich obrębie. Z myślą o pozostałych przedsiębiorcach - działających poza UE - powstał pakiet IOSS. Zgodnie z obowiązującą definicją, dotyczy sprzedaży towarów importowanych z krajów trzecich lub terytoriów trzecich, w przypadku których wartość przesyłki nie przekracza 150 euro netto . Jest to rozwiązanie, które ma ułatwić przedsiębiorcom pozyskiwanie tanich towarów w celu dalszej sprzedaży na terenie kraju prowadzonej działalności.
Cała procedura w ramach IOSS została ujednolicona i uproszczona, podobnie jak ma to miejsce przy OSS. W obu przypadkach można więc m.in. zarejestrować się drogą elektroniczną w jednym państwie członkowskim oraz złożyć deklarację podatkową w jednym punkcie obsługi. W przypadku VAT OSS, w kraju siedziby przedsiębiorcy, a w przypadku VAT IOSS, sprzedawca dobrowolnie wybiera państwo, w którym będzie raportować sprzedaż do konsumentów w UE.
VAT IOSS a VAT OSS - którą opcję wybrać?
Rejestracja do VAT OSS jest całkowicie dobrowolna i zależy od decyzji sprzedawcy. Warto dodać, iż Rejestracja do VAT OSS nie koliduje z rejestracją do VAT UE oraz nie powoduje utraty prawa do zwolnienia z VAT, bowiem sprzedaż rozliczana w ramach VAT OSS nie jest brana pod uwagę w przypadku weryfikacji limitu sprzedaży dla zwolnienia z VAT, o czym wspominaliśmy wcześniej.
Prowadząc sklep internetowy i chcąc korzystać z prostszej i przystępniejszej uproszczonej procedury VAT, a przy tym prowadząc transakcje relacji B2C (Business-to-Customer), powinno rozważyć się rejestrację do procedury uproszczonej. Wybór dostępnej opcji zależy w dużej mierze od tego, jakiego typu towary sprzedajemy i na terenie których krajów prowadzimy e-handel. Różnice i podobieństwa między OSS a IOSS są dość jasne - pozostaje dopasować odpowiednie rozwiązanie do charakteru prowadzonej działalności. Warto mieć na uwadze, że stosowanie ww. uproszczeń ma charakter fakultatywny, alternatywą jest standardowa rejestracja VAT w państwach członkowskich w miejscu ostatecznej sprzedaży. Więcej na ten temat przeczyają Państwo tutaj.