Co można odliczyć od podatku VAT?
Osoby zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT mogą zmniejszyć należność do urzędu skarbowego, korzystając z możliwości odliczenia naliczonego im podatku. Ponadto, gdy w okresie rozliczeniowym kwota, którą mają prawo odliczyć, przewyższa należność, istnieje opcja ubiegania się o zwrot nadwyżki.
Należy jednak mieć na uwadze, że nie wszystkie dokumenty zakupowe kwalifikują się do odliczeń. Aby faktura mogła być uwzględniona w procesie odliczeń, musi spełniać określone kryteria. Przedsiębiorcy powinni więc starannie weryfikować, które z dokumentów uprawniają do takich odliczeń.
Warunki odliczenia VAT
W celu skorzystania z prawa do odliczenia VAT konieczne jest jednoczesne spełnienie kilku warunków określonych przez przepisy:
podmiot ubiegający się o odliczenie musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT,
musi istnieć bezpośredni związek nabytych towarów lub usług z działalnością gospodarczą, która podlega opodatkowaniu VAT – przykładowo zakup musi służyć celom biznesowym, które generują obowiązek podatkowy,
istotne jest posiadanie właściwego dokumentu (jak faktura VAT czy dokument celny), który stanowi podstawę do dokonania odliczenia podatku,
wydatki nie mogą dotyczyć towarów lub usług, które są wyłączone z możliwości odliczenia przez specyficzne regulacje prawne, takie jak koszty związane z korzystaniem z usług noclegowych czy gastronomicznych na potrzeby osobiste podatnika lub związane z zakupem oraz użytkowaniem pojazdu firmowego, który jest wykorzystywany również w celach prywatnych – w takich przypadkach możliwe jest odliczenie jedynie części podatku VAT, np. 50%,
Termin odliczenia VAT
Podatek VAT można odliczyć nie wcześniej niż w deklaracji za okres, w którym ustalono obowiązek podatkowy dotyczący zakupionych lub sprowadzonych z zagranicy towarów i usług. Innymi słowy - za okres, za który dostawca musi uiścić należny VAT. Wymagane jest również posiadanie faktury lub dokumentu celnego w tym konkretnym okresie.
W sytuacji gdy nie wykorzystano możliwości odliczenia podatku VAT w pierwszym dostępnym okresie rozliczeniowym, istnieje możliwość dokonania tego w późniejszym czasie. Dla podatników, którzy rozliczają VAT co miesiąc, odliczenie można przeprowadzić w jednym z trzech następujących po nim okresów rozliczeniowych. Natomiast dla tych, którzy rozliczają się co kwartał, odliczenie VAT jest możliwe w jednym z dwóch kolejnych cykli rozliczeniowych.
Kluczowe jest śledzenie daty otrzymania takiej faktury. W przypadku gdy dokument został wydany na zakończenie miesiąca, ale jego fizyczne dotarcie do przedsiębiorcy miało miejsce w miesiącu następnym, możliwość odliczenia VAT-u przesuwa się do okresu rozliczeniowego odpowiadającego miesiącu, w którym faktycznie otrzymano fakturę. Przedsiębiorcy mają możliwość dokonywania odliczeń VAT z tytułu faktur otrzymanych do 5 lat wstecz.
Kiedy można otrzymać zwrot?
Urząd Skarbowy dokonuje zwrotu nadpłaty podatku VAT na konto bankowe danego podatnika według różnych ram czasowych w zależności od okoliczności. Standardowy okres przewidziany na zwrot wynosi 60 dni. W sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym podatnik nie dokonał żadnej sprzedaży, wliczając w to sprzedaż niepodlegającą opodatkowaniu, i zrealizował jedynie zakupy, termin zwrotu wydłuża się do 180 dni. Okres na zwrot może zostać skrócony do 25 dni, jeżeli podatnik spełni szczegółowe wymogi, jakie określa art. 87 ust. 6 Ustawy o podatku od towarów i usług.